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關于廣州市2017年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

发布时间:2018-09-28 15:12:16
來源:市審計局
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關于廣州市2017年度市本級預算執行和

其他財政收支的審計工作報告

 

——2018928日在廣州市第十五屆

人民代表大會常務委員會第十七次會議上

 

廣州市審計局局長  黎子良

 

主任、各位副主任、秘書長各位委員:

我受市政府委托,報告2017年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情况,请审议。

依照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規,市審計局對2017年度市本級預算執行和其他財政收支情况进行了審計。並在審計過程中,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实党的十九大、十九届二中、三中全会精神和习近平总书记参加十三届全国人大一次会议广东代表团审议时的重要讲话精神,全面贯彻落实市委十一届四次、五次全会精神,加强審計工作统筹,优化審計资源配置,努力构建集中统一、全面覆盖的審計监督体系,預算执行審計的监督重点向支出預算和政策拓展,落实市十五届人大一次会议决议和市人大常委会有关审议意见,突出對重大政策、重大项目、重要资金的審計监督,按照三個區分開來的重要要求,全面依法履职尽责,既注重揭示问题,又着力促进解决问题,不断提升審計效能,为推动广州高质量发展,积极发挥審計监督和服务作用。

審計结果表明,2017年各部門、各單位堅持穩中求進工作總基調,堅持新發展理念,統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作,認真完成了市十五屆人大一次會議批准的2017年預算,經濟實力穩步提升,發展動能持續增強,財稅改革積極推進,市本級財政預算執行和其他財政收支情況良好,市本級一般公共預算收入增長11.55%

——努力提高經濟發展質量和效益,保持穩中求進發展態勢。積極支持供給側結構性改革,落實減稅降費政策,取消、停征和降低47項行政事業性收費,堅決貫徹落實三去一降一補五大任務,依法加強收入征管,財政收入平穩增長,經濟社會發展穩中向好。

——積極推進補齊短板,持續增強發展動能。財政支出結構進一步優化,2017年市本級安排投入255.63億元支持建設國家創新中心城市、加快産業體系高端化發展、開展高水平對外開放合作等;堅持民生爲重,基礎民生保障得力,市本級投入教育、社會保障和就業、醫療衛生和計生等支出分別達到142.14億元、122.49億元、91.84億元。

——財政體制改革積極推進,強化預算管控。認真落實富區強基相關財政政策導向,研究印發了《關于進一步完善市對區財政管理體制的方案》,進一步調動各區發展的積極性和主動性。通過調整市、區財政體制,2017年下沈區財力120.82億元。修订了《广州市本级部門預算基本支出預算管理办法》 《廣州市本級部門預算項目支出預算管理辦法》,不斷優化和完善預算管理。

——明晰整改责任要求,推动问题整改到位。切实落实審計整改责任,出台了《广州市关于完善審計制度若干重大问题的实施意见》及相关配套文件,明确整改责任主体。對2016年度審計查出的問題,有关部門和单位采取收缴资金、調整賬目、完善規章制度等有效措施,認真落實整改。市政府已于20171226日在廣州市第十五屆人民代表大會常務委員會第十一次會議上對具体整改情况进行了報告,并向社会公开了相关審計整改情况報告。

一、市本级财政管理及决算草案審計情况

重点審計了市财政局具体组织的市级預算执行和编制本级决算草案情况。市财政局编制的本级决算草案列示的决算收支表明,2017年,市本級一般公共預算總收入1 540.97億元,總支出1 522.01億元;政府性基金總收入980.83億元,總支出870.37億元;國有資本經營預算總收入40.52億元,總支出35.41億元;財政專戶管理資金總收入30.27億元,總支出13.49億元;全市社會保險基金總收入526.33億元,總支出427.39億元,當年結余98.94億元,年終滾存結余1 330.09億元。從審計情况看,市财政局坚持稳中求进工作总基调,实施积极有效的财政政策,优化财政支出结构和优先安排基本民生、经济社会发展重点项目,较好促进了我市经济社会全面、协调、可持续发展。審計发现財政在項目和資金管理方面存在的問題雖然占比不高,仍需進一步改進和完善,主要是

(一)市本級決算草案編制還不夠准確完整。

編制決算草案的相關資料中未按規定核算和反映股權投資。在其中的企業股權投資方面,僅反映由市發展改革委負責的用財政資金直接投資的企業股權,未按新的總預算會計制度的要求反映历年来政府持有、分别由市财政局、市国资委监管或委托监管的股權投資资产。

(二)預算編制及執行管理還需進一步完善。

1. 市財政將已明確預算資金分配部門的25.8億元列入代編預算,增大了代編預算規模。

2. 119個年初預算安排資金500萬元以上的項目,由于年初預算編制不夠科學等原因,導致在實際執行中的調整幅度超過50%

3. 34個單位在編制預算資金超過50萬元的項目績效目標時,有89個項目未按要求對數量、質量、成本和時效等方面進行細化,涉及預算資金合計5.17億元。

4. 市本級財政通過年初預算、新增支出所安排的項目支出中,有395個預算金額合計5.4億元(資金占比0.5%)的項目實際執行率低于30%

(三)轉移支付管理還有待進一步提高。

1. 3個市級財政專項資金中安排的13筆專項轉移支付資金共計3.99億元,未按要求在市人大批准預算後60日內下達到相關區級財政。

2. 26個專項轉移支付項目呈現小、散狀況,每個項目安排給相關區的預算資金均未超過5萬元,個別項目安排給單個區的年度預算僅0.1萬元。

二、行政事业单位部門預算执行和其他財政收支等審計情况

通過對29個部門及其68個屬下單位2017年度部門預算執行財政收支審計,涉及2017年度預算資金213.64億元。審計结果表明,上述部門的财经法纪意识进一步增强,不断强化預算约束机制,不断规范三公經費的管理,努力提高財政預算的科學性、准確性,預算執行總體較好。但在預算編和執行、資金資産管理、內部管控等方面仍有待完善:

(一)預算編制和執行還不夠嚴格。

一是3個部門未按要求預計“上年結轉”資金並編入部門預算。后经财政部門批复的结转金额为4 706.05萬元。二是2個部門少编政府采购預算,涉及金額32.5萬元三是4個部門有4個項目的預算资金未按要求編制或細化。四是10個部門存在支出超預算或扩大支出范围,涉及金額399.97萬元。

(二)資金資産管理還不夠規範。

一是3個部門存在资金闲置超过两年未使用、未有效监督转移支付资金使用情况等问题,涉及金額1 134.75萬元。二是3個部門租金等收入未严格执行收支兩條線的規定,涉及1.02億元。三是11個部門存在未按规定管理或处置国有资产、未在财务账或资产管理信息系统登记等问题,涉及金額3 718.68萬元、建筑面积合計3.04萬平方米。四是7個部門出租、出借资产未经审批或未公开招租,涉及17台車輛房産建築面積共5.53萬平方米。

(三)內部管控還不夠到位。

一是15個部門財政收支管控还不够到位,存在以拨代支、提前支付征地补偿款或交地奖励费等问题,涉及金額1.04億元。二是9個部門存在往来款长期挂账未清理、会计核算不规范等问题,涉及金額8 511.72萬元。三是6個部門11個項目未严格执行政府采购管理规定,涉及金額657.78萬元。四是3個部門履行管理职能上,还存在271個項目未能在规定时间内完成验收工作、將1項目交給不符合申報條件的單位承擔等問題,涉及金額1.14億元。五是1個部門的6項微改工程違反基建程序邊設計、邊施工,涉及投資估算金額合計8 875.15萬元。

審計指出问题后,有关部門通过上缴财政、归还原渠道资金和调整賬目等方式整改1.72億元。

三、三大攻坚战相关審計情况

围绕贯彻落实党中央、国务院打好三大攻坚战的部署,市審計局积极组织开展對防范化解重大风险、精准扶贫和资源环境保护等方面審計。

(一)防范化解重大风险相关審計情况。重点关注了金融机构、社保基金等风险及防范情况。

1.金融机构风险防范審計情况。從審計抽查的一家市屬国有控股商业银行情况看,2017年的經營規模穩步增長,盈利水平等指標均優于監管目標值,資本充足率等指標均滿足監管要求。但發現存在不同分支機構違反規定向同一借款人發放貸款2.74億元的問題。

2.社保基金管理審計情况。20162017年,廣州市企業職工養老保險參保覆蓋面不斷擴大、基金整體發展態勢穩中向好。但發現存在以下問題:一是資金管理方面存在未對社保基金退費戶按險種分別設賬核算、未要求開戶銀行對退費戶執行存款利率優惠等問題。二是業務經辦管理方面存在未發現673人的重複參保行爲、112名在職人員應參加未參加企業職工基本養老保險、235名参保人员的身份证号码或社保号不准确的問題。

(二)扶贫政策落实和资金管理審計情况。重点審計了广州市本级的镇(村)市政及公共服务基础设施建设扶贫专项资金的使用情况。

審計抽查使用镇(村)市政及公共服务基础设施建设扶贫专项资金的45個項目(抽查资金占市本级该项资金的50.01%)的工程建設管理和運行情況,發現以下問題:一是21個項目未按规定申報及审批,涉及市级财政资金合計2 529.5萬元。二是39個項目存在工程质量未能满足合同约定和设计要求、偷工减料等问题,涉及立项金额4 353.5萬元。三是总投资额合計170萬元的项目未按照原立项用途使用。四是存在未按规定集中由區财政拨付扶贫项目工程款、违规计提工作经费的問題,涉及金額合計

1 645.21萬元。

(三)污染防治资金和项目審計情况。重點開展了廣州市花都區水资源开发利用和管理情况专项審計调查和广州市增城區森林資源開發利用和管理情況专项審計调查。

1.水资源开发利用和管理審計情况。從審計抽查該區的水资源开发利用和管理情况看,基本按照最严格的水资源管理制度完成管理工作。但至2016年末該區仍存在以下問題:一是未完成市政府下達的11條河湧水質水環境質量考核任務,未能按時完成12個生态水城建设工作任务,未按要求及时分类整治區内237個涉及非法排放污水的小散亂企業。是該區2個鎮(街)未设置雨污分流。是水資源費征收存在監管漏洞,少征水資源費353.81萬元。四是未認真履行入河排汙口監管職責,供水企業未按規定報送水質監測報告,城市供水水質監測結果未建立信息共享機制。是對規模養殖場管理監督不到位,未發現並查處已在區內備案的326家规模养殖场未办理有关环保手续的問題。

2. 森林資源開發利用和管理情況。從審計抽查該區的森林資源開發利用和管理情況看,基本完成相关管理工作,但2016年末該區仍存在以下問題:一是未按時完成十二五森林資源保護和發展目標責任書的部分工作任務等4項任務。二是未將森林防火基礎設施建設納入十二五十三五規劃中,制定森林覆蓋率預期目標不合理,未全面落實自然保護區的管理要求。三是3個項目共2.38万平方米的临时占用林地已超过审批期限。四是個别非法占用农用地案件未及时处理,涉及防护林林地3 346.67平方米。

審計指出问题后,有关部門和单位通过完善相关制度计划、关闭相关违规企業、重新划分职责确保监管等方式进行整改。

四、下级财政决算和其他財政收支審計情况

(一)2個區财政决算審計情况

2017年對番禺、南沙2016年度财政决算进行了審計。審計结果表明,上述2個區能不断优化财政支出结构、完善民生保障,较好促进经济社会全面、协调、可持续发展。但在預算管理、預算执行等方面,存在以下需要改善的問題:

1. 預算管理方面。一是2個區有24個代编預算项目合計4.89億元未细化分配到具体的預算单位和项目。二是由于受改变投资模式、工程进度慢等因素影响,未能按预定计划完成,2個區共有1 381個項目(占比16.02%調減指標幅度超過50%。三是2個區未按规定补充預算稳定调节基金1.13億元。四是1個區未将财政周转金2.98億元和其他收入2 388.64萬元纳入总預算会计核算。五是1個區未按规定将国有资本经营預算收入9 340.17萬元调入一般公共預算。

2. 預算执行方面。一是2個區有1 041個項目(占比12.07%、預算指标合計12.45億元(資金占比7.39%的支出預算执行率低于30%,其中有830個項目(占比9.63%、預算指标合計9.61億元(資金占比5.7%未執行。二是1個區超范围使用预备费、少计提农田水利建设资金、未上缴上级统筹农田水利建设资金等合計2.77億元。三是1個區盘活财政存量资金不力,未清理列支转暂存结余资金4.89億元。四是1個區未按照国库集中支付要求拨付资金,造成1.14億元财政资金沉淀在相关单位。

3. 非稅收入管理方面。一是1個區未将国有资本经营預算收入等8項非稅收入合計5.56億元纳入非税收入系统管理。二是1個區有3個預算单位未及时上缴非税收入272.11萬元;1個預算单位未及时收取租金等非税收入143.63萬元。

4. 財務核算管理方面。一是2個區截至2016年末仍有7個财政专户未按要求撤销。二是1個區未按要求核算和反映股權投資

5. 其他方面。一是1個區属下1個預算单位有41個、合同金额合計1.09億元的出租地块未按规定公开招租、因未及时办妥留用地手续支付了逾期经济补助费893.06萬元。二是1個區属下1個預算单位未按合同约定支付市政道路工程项目拆迁补偿款而导致多支付利息966萬元。

(二)鎮(街)審計情况

市審計局组织全市審計机关开展了26個鎮(街)的審計,審計结果表明26個鎮(街)能认真贯彻执行中央的方针政策,落实上级的决策部署,结合本地區实际情况,明确发展思路,采取切实有效的措施推动本地经济社会发展和进步,區域经济建设和社会各项事业稳步推进,经济呈现平稳发展态势。但仍存在财政财务收支管理、国有资产管理等方面需要规范的問題。

1.財政財務收支管理方面。3鎮(街)未按规定编制预决算,預算执行、预决算信息公开不规范7個鎮(街)专項資金使用不規範,合計金額4.22億元;4鎮(街)未及時清理存量資金、結余資金,合計金額6 620.19萬元;6個鎮(街)财务核算不规范,合計金額1.04億元;2鎮(街)違規經營或收費3 048.27萬元;1個镇(街)違規公款私存965.82萬元;3個鎮(街)未缴、少缴有关税费760.8萬元;1個鎮(街)采用虚开发票手段虚列财政支出294.38萬元。

2.國有資産管理方面。有14個镇(街)國有資産管理存在未登記固定資産賬,也未將固定資産錄入資産管理系統等問題,合計金額4 095.9萬元;4個镇(街)違規處置或出租、出借國有資産,資産出租未按規定報批、未進行公開招租等;5個镇(街)違規改變國有資産用途,合計金額93.51萬元。

3.政府投資和政府采購方面。有12個鎮(街)存在未按照规定严格执行招投标或实行政府采购,拆分项目规避招投标、摇珠交易和财政评审等问题,合計金額2 858.77萬元;5個鎮(街)工程建设存在进度慢、未及时竣工验收、未经审批增加工程量、项目超概算等,合計金額1 035.33萬元。

4三公經費管理方面。有3個鎮(街)超預算支出三公經費,合計金額1 948.39萬元;5個鎮(街)存在公务用车管理不规范等问题,合計金額553.94萬元。

審計指出问题后,有关區、鎮(街)通过调入资金、补缴未征或未缴非税收入、上缴结余款、撤销专户、完善财经管理制度等方式进行整改。

五、国家和省重大政策措施落实情况跟踪審計情况

2017年以来,按照省審計厅的统一部署,全市審計机关持续做好国家和省重大政策措施落实情况跟踪審計。審計重点关注了创新驱动发展战略落实情况、提质增效振兴实体经济政策落实情况、南沙自贸區建设情况、一帶一路建設情況、去産能行動計劃推進情況、 放管服改革推进情况等方面的内容,通过边跟踪審計,边督促整改,推动重大项目推进、重点资金使用、重大政策实施、财政资金盘活及统筹使用、简政放权等方面47個问题的整改,促进政策措施落实到位。從跟踪審計的情况看,全市各區、各部門全面深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神和省委十二届四次全会精神,坚持稳中求进的工作基调,坚持新发展理念,紧密围绕提高经济发展质量效益、增进民生福祉等重要工作锐意进取、真抓实干,积极落实国家、省、市重大决策部署,在先行先试上积极发力,有力推動改革向縱深發展,努力爭當四個走在全国前列排頭兵。

近期跟踪審計发现的主要问题: 2個单位未将應列入部門权责清单的事项列入权责清单,涉及3項行政審批事項、1項行政職權事項。1個单位有1项應委托下放的部分事项未按要求下放至各區。1個单位未按规定對2項行政審批事項實行並聯辦理。1個单位未在规定时间内向社会公开減證便民相關改革事項。

審計指出问题后,有关部門通过更新权责清单、全面部署相关事项下放工作、实现相关行政审批事项的并联办理、向社会公开相关改革事项等方式积极整改。

六、重点建设项目和民生项目審計情况

(一)重点建设项目審計情况。

5個政府重大投资项目进行了審計,重点关注项目落地、资金管理使用、工程建设管理和绩效等,揭示项目建设過程中违法违规问题,推进重大项目建设,提高投资效益。審計发现的主要问题

1. 基本建設程序方面。1個項目存在未根据图纸审校签署日期确定概算编制基准期的問題。

2. 工程建設管理方面。一是1個項目征地拆迁和租借建设期间临时用地工作进展缓慢;對建设工作责任书中成立专责机构和制定工作保障方案的任务落实不及时。二是1個項目2家施工單位對合同金额合計6 025.58萬元的分包事项未報送监理及发包单位审批;有6個分部分项工程未按照图纸或施工技术标准施工;有3家施工單位項目經理長期不駐場管理。三是2個項目存在2016年累計完成投資923.33萬元的問題。

3. 工程進度款使用及造價控制等方面。一是1個項目存在部分子目因定额及费率套用错误等原因多计預算414.33萬元、工程概算多计2 000.71萬元的問題。二是1個項目存在未经批准在概算外列支工程费用2 124.37萬元、超概算支出建设单位管理费2 014.76萬元和生产职工培训及提前进厂费合計619.28萬元的問題。

4. 財務管理方面。一是2個項目未按国有建设单位会计制度要求對已完成投资的10.71億元进行核算。二是1個項目存在多计在建工程成本2.11億元、建设资金3 541.47萬元被挪用作其他项目征地补偿款等支出、建设资金收益未冲减项目待摊投资530.58萬元、未按约定收回4家施工單位承擔臨建設施工程費48.8萬元的問題。

(二)對20142016年度接收捐贈款物收支情况審計情况。

接受捐贈的有關單位能貫徹落實國家、省有關公益事業捐贈和救災救助款物的規定,但仍存在未征得捐贈人同意改變捐款用途41.43萬元、未按规定与募捐箱摆放单位签订募捐箱摆放协议、2014年至2016年未全面完整向社会公开捐贈款物接收及使用情况的問題。

對重点建设项目和捐款物審計指出的問題,有关部門和单位通过更改工程量上報方式、调整相关科目的核算问题、完善接收捐贈的公开指南及目录等方式整改。

七、企業審計情况

从對5市屬非上市国有企業審計的情况来看,企業不断完善内部管理制度,实现国有资本增值保值。但審計发现存在会计信息、企業管理、资产管理和工程建设管理方面的問題。主要有:

(一)會計信息方面。

2企業合計14.43億元资产不实,1企業的1.73億元负债不实,3企業合計6.29億元利润不实。

(二)企業管理方面。

一是經營管理不到位,1企業9 000萬元项目决策执行不到位、尽职调查不审慎;1企業违规出借资质;1企業的公司章程未明确股东会的职权。是違規轉包,1企業违规转包项目,涉及金額3.5億元。

(三)資産管理方面。

一是企業出租物业不够规范,3企業存在未公开招租、未经评估出租等问题,涉及面积4.92萬平方米。二是资产账实不符,3企業面积3.6萬平方米的土地和房屋未登記入賬。

(四)工程建設管理方面。

一是工程造價不實。1企業存在虚列建设单位管理费或多计工程变更费用等问题,涉及金額659.16萬元。二是招投标管理不规范。3企業的9项建设工程未严格执行招投标有关规定,合同金额合計3 105.75萬元。三是工程管理不够规范。1企業存在项目管理人员挂靠、项目经理或项目副经理同时兼任两個或两個以上未完工项目、5個已竣工子项目未申请消防验收的問題。

審計指出问题后,有关企業及时采取补缴税款、资产补登记入账等措施进行整改,整改金额达27.03億元。

八、審計移送的涉嫌违纪违法问题线索情况

上述各项審計中,審計机关根据发现问题线索,已按规定程序要求向有关部門移送处理涉嫌违反中央八项规定精神、违规使用资金、违规处理处置国有资产等违纪违法问题线索共64起,有关部門正在核查中。

九、審計建议

(一)加強政策落實監督管理,積極推動國家、省、市各項重大政策措施落地生根。

一是聚焦放管服改革、供给侧结构性改革等重要改革领域,关注重大项目推进、重点资金落实和保障,积极梳理国家、省、市出台的各项政策措施,确保各项任务指标按时、按质完成,推动改革措施落地生根。二是對执行政策措施過程中遇到的新情况、新问题,及时向上级政府及有关部門反映,不断推动政策完善和更好地惠及民生。三是在工作中形成的可推广、可复制的好经验、好做法,要积极形成经验材料,实现经验分享,惠及更多部門。

(二)進一步加強財政監管,提高財政資金使用效益。

一是全口径细化預算管理,降低代编預算规模,避免无效和低效支出,提高转移支付资金使用透明度,规范国有资本经营預算及上缴,加强對补贴资金的监管。二是优化财政支出结构,财政支出方向要充分体现国家最新政策要求,以提高财政支出的政策性、公共性、普惠性。加大财政支出向打好三大攻坚战、创新驱动、三農、民生等领域倾斜,提升公共服务质量和水平。三是全面实施财政绩效管理。推进預算绩效管理规范化、整体化、公开化建设,逐步构建全過程、全覆盖、全公开的預算绩效管理模式;完善绩效评价工作机制,将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排預算的重要依据。

(三)全力打好三大攻堅戰,決勝全面建成小康社會。

一是全面防范金融债务风险。加强互联网金融行业管理,同时要把监督的触角延伸到金融、地方债务等领域,加强防控,切实履责。二是标靶发力,积极把乡村振兴战略谋划好、实施好,推动广州在全省乡村振兴中当好示范和表率。三是狠抓污染防治,留住青山绿水。各职能部門要落实国务院大氣十條计划,加快推进新型能源替代、工业企業大气污染治理等工程;深入贯彻水十條清潔水體行動計劃,解決水環境突出問題;推行綠色農業,大力防治土地汙染問題;嚴格執行森林保育政策,保護森林生物多樣性。

(四)强化内部審計建设,推进实现審計全方位监督。

各部門、各单位要进一步提高遵纪守法的意识,完善体制机制,减少问题的发生。一是建立健全内部審計制度,明确内部審計职责范围,进一步强化内部審計独立性,有效行使内部審計监督权。二是加强队伍建设,构建业务精通,作风务实的内部審計队伍,不断提升工作能力,切实发挥内部審計作用。三是加强内部審計结果的运用,建立内部審計发现问题整改机制,积极推进對本单位及所属单位的重大工程建设、经济管理和效益等情况的審計,更大范围发挥内部審計的监督与服务效能。

主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

广州市審計机关以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,围绕习近平总书记在参加十三届全国人大一次会议广东代表团审议时的重要讲话,以及习近平总书记在中央審計委员会第一次会议的讲话精神,在市委、市政府和省審計厅的坚强领导下,进一步提高政治站位,牢固树立四個意识,进一步解放思想,保持敢闯敢试敢干的锐气,进一步强化使命担当,依法积极主动作为,着力提升谋大局、抓大事的能力。积极推动審計思路、观念的转变,适應新时代新形势的要求。做好三個區分,客觀求實、突出重點,推進體制機制創新,爲廣州在全省實現四個走在全国前列、當好两個重要窗口中勇當排頭兵,作出新的成績。

以上報告,請予審議。